本文由 白佩華 撰寫，未經同意請勿轉載、摘編。
過往談到企業社會責任，一般人便會直觀地想到環保、公益或慈善議題，多數企業也是將有關事務交由公關部門處理。然而，近年來無論是政府、企業和非營利組織等營運實體，都主動或被動地關注著ESG（Environmental環境、Social社會、Governance公司治理）相關議題。
雖然ESG被熱烈地討論著，但至今還沒有一個明確的通用協議，目前大致涵括永續性、非財務性，以及財務外的風險等精神，根據每個公司的核心價值、商業模式等，本著揭露原則，套上幾個國際整合的大型評比標準，挑出環境和社會議題，並隨著時間及環境動態而調整。
企業面對ESG的三大挑戰
法遵方面
面對這種仍在快速發展及尚無統一標準規範下，ESG的風險樣態曾被許多人視為黑天鵝，企業面對諸多挑戰。法規方面包含：全球已有14個國家正式立法、136國家則在法律程序討論中；具體而言，分散而片段式的ESG法規環境，術語、披露方法和利益相關者的期望，都牽涉到企業法規遵循的風險。
資金方面
ESG議題給所有企業和投資者帶來廣泛而複雜的風險和機會；投資人以MSCI、FTSE、Sustainalytic、S&P Global ESG Score、Bloomberg ESG、CDP、DJS對ESG等評比，了解企業相關風險管理，這部分牽涉到內部資金的分配與外部資本的取得。
人員方面
人員風險對各種規模和產業的ESG計劃都很重要；在流程和計劃中採用ESG的公司，通常會看到人員變動率減少、生產力提升、雇主聲譽提高。新世代人才將此議題列為就職的考量，因此涉及企業的人才策略規劃。企業對ESG的規劃必須是全面性及策略性，考量整體營運的效能，更進一步包含全球布局以及創新的發展。
圖源自TCFD 手冊
面對這種動態發展的議題，及全球高度不穩定的環境，這些異常狀態有可能增加公司的責任風險，影響未來的獲利能力。以怡安（Aon）風險管理集團在2022年最新ESG報告中顯示，過去一年多來，從Covid -19疫情及俄烏戰爭觀察到，ESG風險對於企業營運是相互關聯且具有即時性的影響。企業尋求風險諮詢的重點如下：
- ESG風險中，是否有可靠的ESG監管和揭露方法？
- 多元共融：您如何確保、擁有、追蹤員工的多樣性？
- 有韌性的勞動力：在大流行及通膨壓力下，勞動力如何保持韌性？如何分析和管理員工的韌性度？
- 董事會監管問題：董事會應執行何種類型的ESG監督？如何讓董事會了解最新的ESG趨勢和影響？
- 資安風險：資安問題的監管，牽涉到如何讓董事會在資安問題上不受到威脅。
- 實體資產、轉型和訴訟風險：特別是氣候和環境風險分析，以及企業的因應策略，改善資源的配置，實現規模效應及增加揭露的品質。
因此，不同規模、產業和發展階段的企業，都要針對ESG的挑戰與機會擬定對策，以保持競爭力、符合利害關係人的期望，以連結到投資回報。企業無論是降低、減緩、移轉或是防範風險方面，或是面臨必須將風險路徑揭露及符合公開透明的規則下，企業都必須將風險管理部門或功能納入在ESG的策略部署中。
有經驗的風險管理部門或管理者，會因為業務策略、目標、情境或風險偏好，而調整風險管理的樣貌。
企業ESG風險的衝擊，可以利用風險管理的原則規劃因應策略：
- 辨識風險
- 評估風險的嚴重性
- 風險排序
- 實施風險回應
- 發展評量ESG風險的路徑
ESG的相關風險較一般風險更具挑戰性，ESG需要大量數據和情境模擬的數據，同時評估的過程必須和企業自身過去的策略以及相同產業比較。無論是新興風險或是轉型風險的評估，都在量化數據的取得上有很大的挑戰。
再者，ESG議題往往有超越原本策略的設定範圍和時程；商業語言和目標難以量化，以及必須回應政府及大眾期待等，風險管理可以在企業的跨職能團隊中，提供準確和相關的資訊，設計風險回應措施，納入決策流程中，制定風險回應的指標，以達到內部和外部即時和適當的貢獻，最後可以在覆核風險管理的成效，追求風險管理的改善，以隨著ESG每年的評比和監管中，持續提升改善績效。
專欄作者簡介：白佩華
現任國際知名風險管理集團資深顧問，專司企業整體風險評估及整合解決方案、新興風險及政治前瞻顧問。
留美傳播學院雙碩士，並擁有英國劍橋大學Judge 商學院循環經濟及永續策略證書、哈佛商學院策略分析(包含破壞性策略、策略執行及永續策略)專業證書，工研院企業淨零風險管理培訓證書，MIC產業分析師課程證書。曾任民進黨駐美代表處、航空公司董事長特助、協助籌設月涵投顧、台灣哈佛校友會執行秘書。
先行智庫為台灣管理顧問公司，服務內容包含企業內訓、顧問諮詢等服務，了解更多企業服務內容：https://kscthinktank.com.tw/custom-training/